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        2018年度湖北省企業所得稅匯算清繳指南

        時間:2019-04-08 14:33來源:未知 作者:lele
        2018年度湖北省企業所得稅匯算清繳指南 2018年度湖北省企業所得稅年度納稅網上申報主要操作流程:登錄系統(有數字證書或無數字證書)創建填寫保存財務報表創建填寫保存企業所得稅年度納稅申報表(查賬征收或核定征收或匯總納稅分支機構)創建填寫申報企業年

        2018年度湖北省企業所得稅匯算清繳指南

        2018年度湖北省企業所得稅年度納稅網上申報主要操作流程:登錄系統(有數字證書或無數字證書)——創建填寫保存財務報表——創建填寫保存企業所得稅年度納稅申報表(查賬征收或核定征收或匯總納稅分支機構)——創建填寫申報企業年度關聯業務往來報告表系列報表(僅限查賬征收戶)——提交申報——扣繳稅款——打印報表。

        一、登錄系統

        請使用IE8及以上版本進入國家稅務總局湖北省電子稅務局(https://wsswj.hb-n-tax.gov.cn/portal),點擊右上角的登錄按鈕。

        (一)數字證書登錄

        用戶插入USB key(CA證書)或金稅盤和稅控盤,將自動彈出湖北省國家稅務局網上辦稅系統網址,若無法彈出可在IE瀏覽器地址欄手動輸入網址(https://wsswj.hb-n-tax.gov.cn/portal),用戶點擊首頁【登錄】

        彈出數字證書登錄界面,提示用戶插入數字證書完成登陸,納稅人輸入數字證書密碼及驗證碼。(初始密碼為:88888888)

        (二)無數字證書登陸

        無數字證書用戶可以通過輸入用戶名(納稅人識別號)和密碼(初始密碼為:法人身份證后6位),即可登陸電子稅務局。

        二.填寫財務報表

        單擊【我要辦稅】——【我要申報】——【2018年度企業所得稅年度納稅申報】,進入納稅申報頁面。

        進入2018年度企業所得稅年度納稅申報界面后,系統彈出《您不可不知的企業所得稅匯算清繳新政》,該文檔具體介紹了2018年以來財政部、國家稅務總局出臺的一系列企業所得稅減稅降費政策,共計18項,請納稅人仔細閱讀,閱讀完后點擊【我已閱讀并知曉】,進入企業所得稅年度納稅申報界面。

        系統根據企業的財務制度備案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表。以執行企業會計準則的一般企業為例。

        (一)創建

        在報表對應欄右邊點【創建】,創建并進入該報表,錄入企業的相關財務數據。

        (二)保存

        數據錄入完成后,可以點【保存報表】,完成報表的填寫。保存成功后點【返回】,繼續填列其他報表。

        (三)操作功能介紹

        1.【保存報表】:正式保存表中數據,系統在保存該數據前,對數據的邏輯關系進行校驗,校驗通過的數據才保存到后臺,方可向稅務機關申報。

        2.【暫存報表】:暫時保存填寫的申報數據,不對申報表進行校驗審核,下次進入時可接著填寫報表。申報表為暫存狀態時,無法向稅務機關提交申報。

        3.【重填報表】:將用戶已填寫的數據清除,供用戶重新填寫。

        4.【返回】:返回申報列表界面。

        (四)財務報表注意事項

        1.如果顯示所需填報的報表與實際不符,可以點擊【重做初始化】更新報表,如仍不正確,請與主管稅務機關聯系,進一步核實財務制度備案情況。

        2.納稅人若未向稅務機關辦理財務會計制度備案,在申報表填報時,將提示納稅人辦理財務會計制度備案,納稅人需通過“財務會計制度及核算軟件備案報告”完成備案后,才能繼續申報

        3.填報中如有事離開,可以先【保存報表】,【保存報表】時系統會校驗邏輯關系,不符合邏輯校驗關系的不能保存;也可以先【暫存報表】,【暫存報表】時不校驗邏輯關系,直接保存,下次進該報表會提取暫存數據,提取暫存數據后必須修改符合校驗規則后才能保存;

        4. 按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務報表的千戶集團總部,應在企業所得稅年度納稅申報時,除附報本級年度財務會計報表及其他納稅資料外,還應附報上一年度的合并財務報表。

        三、企業所得稅年度納稅申報的填報

        居民企業所得稅年報有三種類型:查賬征收企業、核定征收企業、匯總納稅分支機構。

        (一)查賬征收企業

        企業填寫完成財務報表后進入居民企業所得稅年報(查賬征收)A類系列報表的填寫,首先填寫企業基礎信息表(A000000),該表是2018年度修訂中變化較大的一張表,該表集成基礎信息,將原分布在附表中的基礎信息整合到該表,方便納稅人填報;優化填報方式,調整和補充填報項目,增強申報信息的完整性。

         1.小型微利企業的填寫

            當企業滿足103資產總額、104從業人數、106從事國家限制或禁止行業等指標且109小型微利企業勾選“是”時,根據《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(2018年第58號)規定:

        1、免填《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。上述表單免填后的相應數據需直接填寫在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)。

        2、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報,免填基礎信息表“主要股東及分紅情況”。

        按照填寫要求填寫好企業基礎信息表(A000000)后,點擊【保存報表】。

        系統進入企業所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側在選擇填報情況下有“是否填報”和“表單說明”兩個項目,”

        “是否填報”表示申報表的勾選情況,“表單說明”是今年新增功能,說明具體表單的產表規則。點擊【保存報表】后,系統彈出如下界面:

        點擊右側的【創建】,進行各類申報表的填報及保存。

        2.非小型微利企業的填寫

        首先填寫企業基礎信息表(A000000),按要求填寫完畢后,點擊【保存報表】按鈕,系統進入企業所得稅年度納稅申報表填報表單,納稅人必填報表

        填報表單會根據企業基礎信息表(A000000)中“有關涉稅事項情況(存在或者發生下列事項時必填)”的填寫情況自動勾選部分報表。例如:企業為高新技術企業,在填寫完企業基礎信息表(A000000)中的211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書項下的211-1 證書編號和211-2發證時間后,填報表單中研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)、免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表(A107010)、高新技術企業優惠情況及明細表(A107041) 會自動勾選。

            部分申報表可以由納稅人根據自身需要,直接在“企業所得稅年度納稅申報表填報表單”上勾選,勾選完所需表單后點擊【保存報表】按鈕。

        按照填報表單展示的表單順序,依次單擊右側【創建】,填寫相關報表,點擊【保存報表】,完成所有報表的填報,將報表狀態均變為“已填寫”狀態。

        其中:需要注意申報表右下角的錯誤提示信息,只有在消除所有錯誤后方可【保存報表】,否則只能點擊【暫存報表】按鈕,臨時保存已填報表。

        3.查賬征收企業注意事項

        (1)2018年度企業所得稅年度納稅申報表填報表單中,部分表單可以直接勾選,部分表單無法直接勾選,而是通過對企業基礎信息表(A000000)中“有關涉稅事項情況(存在或者發生下列事項時必填)”填寫后自動關聯勾選。如果有需要填報的表單沒有生成或者生成了不應填寫報表,請檢查企業基礎信息表(A000000)中“有關涉稅事項情況(存在或者發生下列事項時必填)”是否填寫正確。

        (2)如果企業取得高新技術企業證書或科技型中小企業編號,并在有效期限內,申報系統會自動匹配錄入“210科技型中小企業”和“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”相關行次,且不得修改。如果企業符合上述條件,但系統未自動匹配錄入相關信息的,納稅人可自行錄入。

        (3)“本年累計實際已預繳的所得稅額”。《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》A100000 中第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”,為強制監控信息,當實際信息與金三系統數據不一致時,需到主管稅務機關核對修改。

        (4)“以前年度累計結轉的可彌補虧損額”。 《企業所得稅彌補虧損明細表(A106000)》中灰色格為系統自動帶入企業以前年度申報數據,淺藍色格為手工錄入欄。納稅人需要核實以前年度自動帶出的“當年境內所得額”數值是否與實際情況相符,如不相符或者系統內有兩條彌補虧損信息的需到主管稅務機關核對。如屬以前年度申報錯誤,需及時辦理更正申報。

        (5)利用“重做初始化”更新數據。納稅人發現實際信息與申報系統不一致,到主管稅務機關辦理變更或修改相關數據后,需在“報表列表”界面中,點擊“重做初始化”按鈕進行數據同步更新。

        (6報表填報保存順序。在填報過程中,建議按下圖順序填報并保存。如需修改某表單數據,在修改完成后,納稅人需要重新逐級進入其上級表單并保存,直至保存至主表A100000。為了減少錯誤提示信息,建議在正式提交申報前。按照主表邏輯,依次保存下列報表。未勾選的報表可以直接跳過

        (7)基礎信息表中的“101納稅申報企業類型、102分支機構就地納稅比例、105所屬國民經濟行業、107適用會計準則或會計制度”項目為系統自動提取,不可修改。當納稅人實際信息與系統不一致時,可以通過電子稅務局中【我要辦稅】-【綜合信息報告】中的相關模塊或向主管稅務機關申請辦理變更。

        (二)核定征收企業

        點擊《企業所得稅(月)季度預繳和年度納稅申報表(B類,2018)》右側【創建】按鈕,進入該表,按照填表提示信息,依次填寫完成后,點擊【保存報表】按鈕。

        其中:“所屬行業明細代碼”直接取自金三系統稅務登記基本信息一“國標行業(主)”,不可修改。

        核定征收企業注意事項

        1.已預繳所得稅額。當實際預繳稅額與電子稅務局顯示信息不一致時,需到主管稅務機關核對修改。

        2.國家限制或禁止行業、從業人數、資產總額三項指標為涉及小微企業政策享受的關鍵指標,納稅人需根據企業實際情況準確計算并填寫。

        (三)匯總納稅的分支機構

        點擊《跨地區經營匯總納稅企業的分支機構年度納稅申報》右側【創建】按鈕,進入該表。《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定的跨地區經營匯總納稅企業的分支機構,使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。納稅人只需填寫第34行“分支機構-分配比例”和第35行“分支機構-分配所得稅額”。

        匯總納稅分支機構注意事項

        1.總機構在省內的匯總納稅分支機構,需要總機構辦理企業所得稅年度申報后,分支機構才可以辦理所得稅年度申報。

        2.匯總納稅企業享受的稅收優惠事項,由總機構負責統一歸集并留存相關備查資料。按規定可由分支機構獨立享受的優惠事項(主要涉及到分支機構可以獨立享受的一些地域性優惠),由分支機構歸集并留存相關備查資料,并將清單報送總機構。

        3.二級分支機構發生的資產損失,除向所在地主管稅務機關申報外,二級分支機構還應同時上報總機構;三級以下分支機構發生的資產損失不需要向所在地主管稅務機關申報,應并入二級分支機構,由二級分支機構統一申報。

        四、提交申報表

        申報企業所得稅年度納稅申報前需先報送財務報表。企業各項表單填報完成后,返回“報表列表”界面,如所需填寫的表單狀態變為“已填寫”時,點擊【正式提交申報】按鈕完成申報。

        (一)邏輯校驗

        申報過程中,系統會對申報數據的表間邏輯關系進行自動校驗,對不符合邏輯的數據,給予【錯誤信息】提示,存在錯誤提示的,納稅人無法完成申報,必須返回按提示進行修改;對于重要數據項,系統會給予【提示信息】,提醒納稅人注意,存在【提示信息】的仍可申報。

        (二)調查問卷

        為了解企業未享受企業所得稅優惠政策的原因,申報系統對未享受研發費加計扣除優惠的科技型中小企業,以及未享受15%稅率優惠或研發費加計扣除優惠的高新技術企業,在提交申報時會彈出調查問卷,請納稅人根據實際情況填寫不享受原因。

        (三)稅收政策風險提示服務

        在系統 “正式提交申報”欄里選擇接受【政策風險提示服務】,系統即刻對納稅人提交的申報表數據和信息進行風險掃描,并較短的時間內(通常不超過30秒)給出風險提示信息。納稅人根據系統反饋的風險提示信息自行評估處理,決定是否調整納稅申報表。

        稅收政策風險提示服務注意事項:

        (1)稅收政策風險提示服務的適用對象是征收方式為查賬征收,且采用電子稅務局進行網上申報的居民企業納稅人;為便于稅收政策風險提示服務系統掃描,納稅人至少提前一天將本企業的年度財務報表通過互聯網或上門報送至稅務機關;納稅人可以根據自身經營情況,自愿選擇是否接受風險提示服務,自行決定是否修改納稅申報表。無論是否選擇提示服務,均不影響后續納稅申報。

        (2)納稅人可以多次重復選擇接受“風險提示服務”,直至認為風險已經消除;也可以直接選擇“繼續提交申報”功能,進行申報納稅。申報成功后不能再次進行“政策風險提示服務”。

        (四)上傳申報數據

        校驗通過(接受稅收政策風險提示服務)后,點擊“繼續提交申報”對話框,完成申報。如出現金稅三期核心征管系統返回錯誤提示信息的情況,需認真核對修改完畢后,再次進行提交申報操作。

        申報成功后,所有報表的狀態將變為申報已成功狀態。如需繳納稅款,系統將提示繼續下一步扣款。

        五.扣繳稅款

        納稅人根據系統提示,自行判斷是否繼續下一步扣款,若點擊【是】即進行扣款;若點擊【否】可以通過【申報/扣款查詢】模塊,點擊【扣款】或【重新發起扣款】按鈕進行扣款。

        六.打印申報表

        申報成功后系統自動將申報表生成為PDF文件,供納稅人瀏覽或打印。納稅人進入報表列表界面,狀態為“申報成功”的報表后會顯示【瀏覽】或【打印】按鈕。 點【瀏覽】可以查看報表信息,點【打印】可以打開瀏覽或打印報表。

        申報成功后報表最初為【瀏覽】狀態,待生成PDF文件后,【瀏覽】會變成【打印】狀態,此時才可以打印或下載PDF格式的申報表(電腦必須安裝PDF閱讀軟件)。【瀏覽】狀態超過一天以上的,可以聯系網上申報運維解決。(責任編輯:lele)

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